2025年初級會計職稱考試《經濟法基礎》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、有關李某取得的境內A上市公司股票的相關收入，下列說法正確的是（ ）。【不定項】

A.轉讓取得的凈收入50000元暫不征收個人所得稅

B.轉讓取得的凈收入50000元應按財產轉讓所得“繳納個人所得稅

C.股息20000元暫免征收個人所得稅

D.股息20000元應按利息、股息、紅利所得“繳納個人所得稅2000元

正確答案:A、D

答案解析:（1）個人持有從公開發行和轉讓市場取得的“上市公司’股票而取得的股息紅利，持股期限在1個月以上至1年(含1年)的，暫減按50%計入應納稅所得額；因此，張某取得的20000元股息應繳納的個人所得稅=20000×50%×20%=2000元；（2）對境內上市公司股票轉讓所得，暫不征收個人所得稅(選項A)。

2、甲公司在計算2017年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的廣告費支出是（ )。【不定項】

A.1275萬元

B.1500萬元

C.1287萬元

D.1200萬元

正確答案:A

答案解析:廣告費的扣除限額=（8000+500）×15%=1275（萬元），本年廣告費支出為1500萬元，大于扣除限額，只能按照扣除限額1275萬元扣除，超過扣除限額部分結轉以后年度扣除。

3、（2021年）退休人員再任職收入，扣除依法扣除項目后按“工資薪金所得”繳納個稅。（ ）【判斷題】

A.正確

B. 錯誤

正確答案:A

答案解析:該表述正確。

4、（2021年）根據企業所得法律制度的規定，在中國境內未設立機構、場所的非居民企業取得的來源于中國境內的下列所得中，以收入全部減除財產凈值后的余額為應納稅所得額的是（ ）?！締芜x題】

A.利息所得

B.轉讓財產所得

C.股息、紅利等權益性投資收益

D.特許權使用費收入

正確答案:B

答案解析:中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的非居民企業的轉讓財產所得，以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額。

5、甲公司的下列收入中，在計算2018年度企業所得稅應納稅所得額時，應計入收入總額的是（ ）?！静欢棥?/p>

A.存貨盤盈0.2萬元

B.生產設備出租收入60萬元

C.國債利息收入1.5萬元

D.存款利息收入0.8萬元

正確答案:A、B、C、D

答案解析:收入總額，是指以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，包括不征稅收入和免稅收入。

6、（2016年）根據個人所得稅法律制度的規定，下列應按“工資、薪金所得”稅目，征收個人所得稅的是（）。【單選題】

A.單位全勤獎

B.參加商場活動中獎

C.出租閑置房屋取得的所得

D.國債利息所得

正確答案:A

答案解析:工資、薪金所得，是指個人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。全勤獎屬于獎金，應按“工資、薪金”項目計征個人所得稅。

7、（2015年）2014年5月李某花費500元購買體育彩票，一次中獎30000元，將其中1000元直接捐贈給甲小學，已知偶然所得個人所得稅稅率為20%，李某彩票中獎收入應繳納個人所得稅稅額的下列計算中，正確的是（）。【單選題】

A.（30000-500）*20%=5900（元）

B.30000*20%=6000（元）

C.（30000-1000）*20%=5800（元）

D.（30000-1000-500）*20%=5700（元）

正確答案:B

答案解析:（1）對個人購買福利彩票、賑災彩票、體育彩票，一次性中獎收入在1萬元以下的（含1萬元），暫免征收個人所得稅；超過1萬元的，“全額”征收個人所得稅（不得扣除買彩票的成本）。（2）個人“直接”向受贈人的捐贈不允許稅前扣除。因此，李某5月份應繳納個人所得稅=30000*20%=6000（元）。

8、（2021年）甲公司為增值稅一般納人，2019年購置并實際使用《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》中規定的環境保護專用設備，取得增值稅專用發票注明價款300萬元、稅額39萬元。甲公司2019年度企業所得稅應納稅所得額為180萬元。甲公司享受應納稅額抵免的企業所得稅優惠。已知企業所得稅稅率為25％。甲公司2019年度應繳納企業所得稅稅額為（ ）。【單選題】

A.18萬元

B.37.5萬元

C.15萬元

D.11.1萬元

正確答案:C

答案解析:企業購置并實際使用符合規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免。增值稅進項稅額允許抵扣，其專用設備投資額不再包括增值稅進項稅額。應繳納企業所得稅=180×25%－300×10%=15（萬元）。

9、（2017年）根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，暫減按10%稅率征收個人所得稅的是（）?！締芜x題】

A.周某出租機動車取得的所得

B.夏某出租住房取得的所得

C.林某出租商鋪取得的所得

D.李某出租商業房取得的所得

正確答案:B

答案解析:（1）選項B：個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅；（2）選項ACD：適用稅率均為20%。

10、甲公司下列收入中，應計入2017年度企業所得稅收入總額的是（ )。 【不定項】

A.出租閑置設備收入500萬元

B.國債利息收入50萬元

C.銷售電冰箱收入8000萬元

D.理財產品收益30萬元

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項ABCD正確：本題考核企業所得稅收入總額的確定。收入總額包括所有收入，本題應該全部選擇。