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2025年初級會計職稱考試《經濟法基礎》考試共52題,分為單選題和多選題和判斷題和不定項。小編為您整理歷年真題10道,附答案解析,供您考前自測提升!
1、(2017年)根據增值稅法律制度的規定,納稅人發生應稅銷售行為適用免稅規定的,可以放棄免稅,但放棄免稅后,一定期限內不得再審請免稅,該期限為( )?!締芜x題】
A.42個月
B.36個月
C.60個月
D.48個月
正確答案:B
答案解析:納稅人發生應稅銷售行為適用免稅規定的,可以放棄免稅,依照有關規定繳納增值稅;納稅人放棄免稅后,36個月內不得再申請免稅。
2、(2016年)增值稅納稅人銷售額未達到起征點的,免征增值稅。()【判斷題】
A.正確
B.錯誤
正確答案:A
答案解析:本題表述正確。
3、(2021年)甲公司為增值稅—般納稅人,2019年10月進口一輛小汽車自用,海關審定的關稅完稅價格為182000元,甲公司繳納關稅27300元,車輛購置稅稅率為10%。甲公司進口該輛自用小汽車應繳納車輛購置稅稅額為( )?!締芜x題】
A.20930元
B.20270元
C.18200元
D.23000元
正確答案:A
答案解析:進口應稅車輛應納稅額=(關稅完稅價格+關稅+消費稅)×稅率,組成計稅價格=182000+27300=209300(元),應繳納車輛購置稅=209300×0.1=20930(元)。
4、(2018年)下列關于增值稅納稅義務發生時間的表述中,不正確的是( )?!締芜x題】
A.納稅人發生應稅行為先開具發票的,為開具發票的當天
B.納稅人發生視同銷售不動產的,為不動產權屬變更的當天
C.納稅人提供租賃服務采取預收款方式的,為交付租賃物的當天
D.納稅人從事金融商品轉讓的,為金融商品所有權轉移的當天
正確答案:C
答案解析:本題考核納稅義務發生時間。選項C,提供租賃服務采取預收款方式的,為收到預收款的當天。
5、(2018年)根據增值稅法律制度的規定,下列服務中,免征增值稅的有()。【多選題】
A.學生勤工儉學提供的服務
B.殘疾人福利機構提供的育養服務
C.婚姻介紹所提供的婚姻介紹服務
D.火葬場提供的殯葬服務
正確答案:A、B、C、D
答案解析:選項ABCD正確:本題考核增值稅稅收優惠。營改增規定的免征增值稅項目(包括但不限于):(1)托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務;(2)養老機構提供的養老服務;(3)婚姻介紹服務;(4)殯葬服務;(5)殘疾人員本人為社會提供的服務;(6)學生勤工儉學提供的服務;(7)殘疾人福利機構提供的育養服務。上述ABCD 四個選項均屬于免征增值稅項目。
6、(2016年)納稅人采取以舊換新的方式銷售金銀首飾,應按照實際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅。()【判斷題】
A.正確
B.錯誤
正確答案:A
答案解析:本題表述正確。
7、計算甲公司當月銷售大型機械設備增值稅銷項稅額的下列算式中,正確的是( )?!静欢棥?/p>
A.226/(1+13%)×13%
B.960×13%
C.[(226×50%)+960]/(1+13%)×13%
D.(226+960)/(1+13%)×13%
正確答案:C
答案解析:增值稅分期收款方式銷售貨物,為書面合同約定的收款日期的當天。采取預收貨款方式銷售貨物,為貨物發出的當天,但生產銷售生產工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物,為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天。
8、(2018年)以下需要繳納消費稅的有( )。【多選題】
A.成品油
B.酒精
C.煙絲
D.高檔護膚品
正確答案:A、C、D
答案解析:選項ACD正確:本題考核消費稅稅目。選項B錯誤,自2014年12月1日起,取消酒精消費稅。
9、(2016年)下列屬于稅收法律關系主體的有()。【多選題】
A.稅務機關
B.海關
C.納稅人
D.扣繳義務人
正確答案:A、B、C、D
答案解析:稅收法律關系主體,指在稅收法律關系中依法享有權利和承擔義務的當事人,分為征稅主體、納稅主體。征稅主體包括各級稅務機關、海關等;納稅主體包括納稅人(法人、自然人和其他組織)、扣繳義務人和納稅擔保人。
10、(2017年)根據營業稅改征增值稅試點相關規定,下列各項中,應征收增值稅的是( )?!締芜x題】
A.被保險人獲得的保險賠付
B.航空公司根據國家指令無償提供用于公益事業的航空運輸服務
C.國民存款利息
D.母公司向子公司出售不動產
正確答案:D
答案解析:(1)選項A:被保險人獲得的保險賠付,不征收增值稅;(2)選項B:據國家指令無償提供的鐵路運輸服務、航空運輸服務,屬于《營業稅改征增值稅試點實施辦法》規定的用于公益事業的服務,不征收增值稅;(3)選項C:存款利息,不征收增值稅;(4)選項D:照章繳納增值稅。
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