2025年初級會計職稱考試《經濟法基礎》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、（2017年）紅酒生產企業銷售紅酒收取的包裝物押金應并入紅酒銷售額，征收消費稅。（）【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:A

答案解析:除啤酒、黃酒以外的其他酒類產品在銷售的同時收取的包裝物押金，在收取時就并入銷售額，征收消費稅。

2、（2018年）商業企業一般納稅人零售商品，可以開具增值稅專用發票。 (  )【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:B

答案解析:選項B符合題意：本題考核專用發票開具范圍。商業企業一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費品不得開具專用發票。

3、（2019年）2018年9月5日，甲公司與乙超市簽訂一份房屋租賃合同，10月25日收到乙超市預付的一年房租，11月1日將房屋交付乙超市使用，11月5日向乙超市開具了發票。甲公司該筆業務的增值稅納稅義務發生時間是（ ）?！締芜x題】

A.10月25日

B.11月5日

C.9月5日

D.11月1日

正確答案:A

答案解析:納稅人銷售租賃服務采取預收款方式的，其增值稅納稅義務發生時間為收到預收款的當天。

4、 （2018年）根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，應視同銷售貨物繳納增值稅的有（ ) ?！径噙x題】

A.將購進貨物分配給股東

B.將購進貨物用于集體福利 

C.將購進貨物無償贈送給其他單位 

D.將購進貨物投資給其他單位

正確答案:A、C、D

答案解析:選項ACD正確：本題考核視同銷售。根據《增值稅暫行條例實施細則》的規定，單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物，征收增值稅：（1）將貨物交付其他單位或者個人代銷；（2）銷售代銷貨物；（3）設有兩個以上機構并實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送至其他機構用于銷售，但相關機構設在同一縣（市）的除外；（4）將自產或者委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目；（5）將自產、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費；（選項B錯誤）（6）將自產、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶；（7）將自產、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者；（8）將自產、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。

5、（2019年）到岸價格包括貨價，加上貨物運抵我國關境內輸入地點起卸后的包裝費、運費、保險費和其他勞務費等費用構成的一種價格。（ ）【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:B

答案解析:到岸價格包括：（1）貨價；（2）貨物運抵我國關境內輸入地點起卸前的包裝費、運費、保險費和其他勞務費等費用；（3）為了在境內生產、制造、使用或出版、發行的目的而向境外支付的與該進口貨物有關的專利、商標、著作權，以及專有技術、計算機軟件和資料等費用。

6、（2016年）實木地板含稅金額107.35，適用增值稅稅率13%，消費稅稅率5%，應交消費稅為（）。【單選題】

A.107.35/（1-5%）*5%=5.65

B.107.35*5%=5.3675

C.107.35/（1+13%）*5%=4.75

D.107.35/（1+13%）/（1-5%）*5%=5

正確答案:C

答案解析:實木地板實行從價定率計征消費稅。應納稅額=不含增值稅銷售額*比例稅率

7、（2018年）根據消費稅法律制度的規定，下列各項中，應繳納消費稅的有（）。【多選題】

A.進口高檔手表

B.零售金銀首飾

C.生產銷售高檔化妝品

D.委托加工白酒

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項ABCD正確：本題考核消費稅的征收范圍。（1）金銀首飾在零售環節征收消費稅；（2）其他應稅消費品，在生產、進口、委托加工環節需要繳納消費稅。

8、（2019年）2019年3月甲藥酒廠生產240噸藥酒，銷售140噸，取得不含增值稅銷售額1000萬元，增值稅稅額130萬元。甲藥酒廠當月銷售藥酒消費稅計稅依據為（ ）?！締芜x題】

A.1000萬元

B.1160萬元

C.240噸

D.140噸

正確答案:A

答案解析:藥酒屬于其他酒稅目，從價計征消費稅；從價計征消費稅的銷售額不含增值稅。

9、計算甲公司當月對外銷售A型汽車增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（ ）?！静欢棥?/p>

A.(22.6×200+2)÷(1+13%)×13%=520.23萬元

B.[(22.6×200)÷(1+13%)+2]×13%=520.26萬元

C.(22.6×200+2)×13%=587.86萬元

D.22.6×200×13%=587.6萬元

正確答案:A

答案解析:手續費作為價外費用計入銷售額中，價外費用是含稅金額需要換算為不含稅的金額，同時本題銷售額也是含稅金額，需要換算為不含稅金額。

10、（2019年）根據增值稅法律制度的規定，下列行為中，應視同銷售貨物征收增值稅的有（?。??！径噙x題】

A.將自產的貨物分配給股東

B.將委托加工的貨物用于個人消費

C.將自產貨物無償贈送他人

D.將委托加工的貨物用于集體福利

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題四個選項均屬于視同銷售貨物，應征收增值稅。