2025年初級會計職稱考試《經濟法基礎》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項。小編為您整理第七章 稅收征管法律制度5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、根據稅收征收管理法律制度的規定，納稅擔保的范圍包括（）。 【多選題】

A.稅款

B.滯納金

C.罰款

D.為實現稅款變賣擔保財產的費用

正確答案:A、B、D

答案解析:納稅擔保的范圍包括稅款、滯納金和實現稅款、滯納金的費用。費用包括抵押、質押登記費用，質押保管費用，以及保管、拍賣、變賣擔保財產等相關費用支出。

2、稅務機關做出的下列行政行為中，納稅人認為侵犯其合法權益時應當先申請行政復議，對行政復議決定不服的再提起行政訴訟的有（）。【多選題】

A.退稅

B.停止出口退稅權

C.確定適用稅率

D.停止發售發票

正確答案:A、C

答案解析:選項AC正確：屬于征稅行為，納稅人不服的，必須先申請行政復議，對行政復議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟；選項BD錯誤：不屬于征稅行為，納稅人不服的，可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。

3、稅務機關采取稅收保全措施不當，致使納稅人的合法權益遭受損失的，稅務機關應當承擔賠償責任。 （）【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:A

答案解析:選項A正確：上述表述正確。

4、根據稅收征收管理法律制度的規定，下列關于賬簿和憑證管理的說法中，不正確的是（ ）。【單選題】

A.從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起 15 日內，按規定設置賬簿

B.生產、經營規模小又確無建賬能力的納稅人，可以聘請經批準從事會計代理記賬業務的專業機構或者財會人員代為建賬和辦理賬務

C.賬簿、會計憑證和報表，只能使用中文

D.賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發票、出口憑證以及其他有關涉稅資料應當保存 10 年

正確答案:C

答案解析:選項 C：賬簿、會計憑證和報表，應當使用中文。民族自治地方可以同時使用當地通用的一種民族文字。外商投資企業和外國企業可以同時使用一種外國文字。

5、企業在外地設立從事生產、經營的場所不需要辦理稅務登記。 （）【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:B

答案解析:選項B符合題意：本題考核稅務登記。企業，企業在外地設立的分支機構和從事生產、經營的場所，個體工商戶和從事生產、經營的事業單位，都應當辦理稅務登記。