2025年初級會計職稱考試《經濟法基礎》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、根據規定，2019年該企業的銷售(營業)收入為（ ）萬元?！静欢棥?/p>

A.2500

B.2570

C.3000

D.3070

正確答案:A

答案解析:企業已經確認銷售收入的售出商品發生銷售折讓和銷售退回，應當在發生當期沖減當期銷售商品收入。所以銷售營業收入=3000-500=2500(萬元)。

2、2019年應納企業所得稅為（ ）萬元?！静欢棥?/p>

A.0

B.232

C.548

D.685

正確答案:A

答案解析:（1）廣告費調增：420-375=45萬元；（2）三新技術開發費用加計扣除：100×75%=75萬元；（3）業務招待費調增：15-9=6萬元；（4）會計利潤=2500-1343-670-400-60-(160-120)+70-50=7萬元；（5）捐贈支出扣除的限額=7×12%=0.84萬元，捐贈支出調增=10-0.84=9.16萬元；（6）稅收滯納金不得稅前扣除，調增6萬元；（7）職工工會經費限額150×2%=3萬元，不必調整；（8）職工福利費限額150×14%=21萬元，不必調整；（9）職工教育經費限額150×8%=12萬元，不必調整；（10）應納稅所得額=7+45-75+6+9.16+6=-1.84萬元，不需繳納企業所得稅。

3、（2019年）個體工商戶享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規定辦理納稅申報。（）【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:A

答案解析:納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規定辦理納稅申報。

4、甲公司的下列支出中，在計算2016年度企業所得稅應納稅所得額時，不得扣除的是（ ）?！静欢棥?/p>

A.法院訴訟費3萬元

B.銀行逾期利息6萬元

C.稅收滯納金4萬元

D.合同違約金5萬元

正確答案:C

答案解析:（1）選項C屬于行政性質的罰款，不得稅前扣除；（2）選項A屬于企業的合理支出，可以在稅前扣除；（3）選項BD屬于經濟性質罰款，可以在稅前扣除。

5、（2017年）個人通過網絡收購玩家的虛擬貨幣，加價后向他人出售取得的收入，不征收個人所得稅。（ ）【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:B

答案解析:個人通過網絡收購玩家的虛擬貨幣，加價后向他人出售取得的收入，屬于個人所得稅應稅所得，應按照“財產轉讓所得”項目計算繳納個人所得稅。

6、甲公司的下列支出中，在計算2016年度企業所得稅應納稅所得額時，準予全額扣除的是（ ）?！静欢棥?/p>

A.工資、薪金100萬元

B.工會經費2萬元

C.職工福利費15萬元

D.職工教育經費1.5萬元

正確答案:A、B、D

答案解析:企業發生的職工福利費、工會經費、職工教育經費按標準扣除，未超過標準的按實際數扣除，超過標準的只能按標準扣除。（1）企業發生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分準予扣除。（2）企業撥繳的工會經費，不超過工資、薪金總額2%的部分準予扣除。（3）除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，企業發生的職工教育經費支出，不超過工資、薪金總額8%的部分，準予扣除；超過部分，準予結轉以后納稅年度扣除。職工福利費扣除限額=100×14%=14（萬元），實際發生額為15萬元，不能據實扣除，只能扣除14萬元；工會經費扣除限額=100×2%=2 （萬元），實際發生額為2萬元，未超過扣除限額，所以可以據實扣除；職工教育經費扣除限額=100×8%=8（萬元），實際發生額1.5萬元，未超過扣除限額，可以據實扣除。

7、（2016年）根據企業所得稅法律制度的規定，下列依照中國法律、行政法規成立的公司，企業中履行于企業所得稅納稅人的有（）?！径噙x題】

A.國有獨資企業

B.合伙企業

C.個人獨資企業

D.一人有限責任公司

正確答案:A、D

答案解析:合伙企業、個人獨資企業不屬于企業所得稅的納稅人。

8、有關李某5月轉讓住房應繳納個人所得稅稅額，下列計算列式中，正確的是（ ）?！静欢棥?/p>

A.(945000-840000)×20%=21000(元)

B.[945000/(1+5%)-840000-5000]×20%=11000(元)

C.(945000-840000-5000)×20%=20000(元)

D.[945000/(1+5%)-840000]×20%=12000(元)

正確答案:B

答案解析:個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按5%征收率全額繳納增值稅，因此不含增值稅銷售收入=94500/(1+5%)；轉讓住房按"財產轉讓所得"繳納個人所得稅，應納稅額=(收入總額-財產原值-合理費用)×20%=[94500/(1+5%)-840000-5000]×20%=11000(元)

9、（2020年）企業所得稅可以稅前扣除有（ ）。【多選題】

A.違約金

B.母公司管理費

C.訴訟費

D.罰款

正確答案:A、C

答案解析:選項BD不可以稅前扣除。

10、（2020年）根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于企業所得稅納稅人的表述中，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.依照外國法律成立但實際管理機構在境內的企業均屬于居民企業

B.依照外國法律成立且實際管理機構不在中國境內的企業均屬于非居民企業

C.依照外國法律成立但在中國境內設立機構、場所的企業均屬于非居民企業

D.依法在我國境內成立但實際管理機構在境外的企業均屬于非居民企業

正確答案:A

答案解析:（1）居民企業，是指依法在中國境內成立，或者依照外國（地區）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業；（2）非居民企業，是指依照外國（地區）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業。