2024年保薦代表人考試《投資銀行業務》考試共120題，分為選擇題和組合型選擇題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、流動比率越大，通常短期償債能力越強。( )【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:A

答案解析:流動比率表明每1元流動負債有多少流動資產作為保障，流動比率越大，通常短期償債能力越強。

2、上市公司在上海證券交易所提出停牌申請時，應當提交經公司董事長簽字的停牌申請，說明停牌原因，對連續停牌期限做出明確承諾，連續停牌時間最長不得超過（）天?！締芜x題】

A.10

B.15

C.20

D.30

E.45

正確答案:D

答案解析:選項D正確：根據《上市公司重大資產重組信息披露工作備忘錄第1號——信息披露業務辦理流程》第三條第三項（上海證券交易所上市公司部2008年5月20日）相關規定，上市公司在上海證券交易所提出停牌申請時，應當提交經公司董事長簽字的停牌申請，說明停牌原因，對連續停牌期限做出明確承諾，連續停牌時間最長不得超過30天。

3、根據《關于進一步做好地方政府債券發行工作的意見》 ，下列說法錯誤的是（）。【單選題】

A.地方債期限為1年、2年、3年、5年、7年、10年、 15年、20年、30年

B.允許地方結合實際情況，采取到期還本、提前還本、分年還本等不同還本方式

C.年度新增一般債券平均發行期限應當控制在5年以下(含5年)

D.年度新增一般債券平均發行期限應當控制在10年以下(含10年)

正確答案:C

答案解析:《關于進一步做好地方政府債券發行工作的意見》第3條規定，優化地方債期限結構，合理控制籌資成本：①地方財政部門應當統籌考慮地方債收益率曲線建設、項目期限、融資成本、到期債務分布、投資者需求等因素科學設計債券期限。地方債期限為1年、2年、3年、5年、7年、10年、15年、20年、30年。允許地方結合實際情況，采取到期還本、提前還本、分年還本等不同還本方式。②地方財政部門]應當均衡一般債券期限結構。年度新增一般債券平均發行期限應當控制在10年以下(含10年)，10年以上(不含10年)新增一般債券發行規模應當控制在當年新增一般債券發行總額的30%以下 (含30%)，再融資一般債券期限應當控制在10年以下(含10年) 。③地方財政部門應當保障專項債券期限與項目期限相匹配。新增專項債券到期后原則上由地方政府安排政府性基金收入、專項收入償還，債券與項目期限不匹配的允許在同一項目周期內接續發行，再融資專項債券期限原則上與同一項目剩余期限相匹配。

4、某上市公司股票發行對象為乙上市公司的控股股東江某，且為自然人，則發行對象的基本情況說明應當包括（）。  Ⅰ.江某的姓名 Ⅱ.江某的住所 Ⅲ.江某最近5年內的職業、職務 Ⅳ.江某最近3年主要業務的發展狀況和經營成果 Ⅴ.江某所控制的核心企業和核心業務、關聯企業的主營業務情況【組合型選擇題】

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正確答案:D

答案解析:《公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則第25號一一上市公司非公開發行股票預案和發行情況報告書》第十一條規定，股票發行對象為上市公司控股股東，且為自然人，則發行對象的基本情況說明應當包括：發行對象的姓名、住所，最近5年內的職業、職務，應注明每份職業的起止日期以及所任職單位、是否與所任職單位存在產權關系，以及其所控制的核心企業和核心業務、關聯企業的主營業務情況。

5、被重組方重組前一個會計年度末的資產總額或前一個會計年度的營業收入或利潤總額達到或超過重組前發行人相應項目100％的，（）。【選擇題】

A.發行人重組完成后就可以申請發行

B.保薦機構和發行人律師應將被重組方納入盡職調查范圍并發表相關意見

C.發行人重組運行后3年內不得申請發行

D.發行人重組后運行一個會計年度后方可申請發行

正確答案:D

答案解析:《＜首次公開發行股票并上市管理辦法＞第十二條(“發行人最近3年內主營業務沒有發生重大變化”的適用意見一一證券期貨法律適用意見第3號》第三條第一項規定，被重組方重組前一個會計年度末的資產總額或前一個會計年度的營業收入或利潤總額達到或超過重組前發行人相應項目 100％的，為便于投資者了解重組后的整體運營情況，發行人重組后運行一個會計年度后方可申請發行。

6、保薦機構推薦發行人證券上市，應當向（）提交上市保薦書以及證券交易所要求的其他與保薦業務有關的文件，并報（）備案?！締芜x題】

A.中國證監會；證券交易所

B.證券交易所；中國證監會

C.證券交易所；國務院

D.中國證監會；國務院

正確答案:B

答案解析:選項B正確：《保薦辦法》規定，保薦機構推薦發行人證券上市，應當向證券交易所提交上市保薦書以及證券交易所要求的其他與保薦業務有關的文件，并報中國證監會備案。

7、保薦機構在推薦發行人首發上市前，應對（）進行上市輔導和培訓。 I.發行人的董事 II.發行人的監事III.發行人的高級管理人員 IV.持股3%以上的股東V.實際控制人或法定代表人【組合型選擇題】

A.I、II、III、IV

B.I、II、III、V

C.I、III、IV、V

D.II、III、IV、V

正確答案:B

答案解析:《保薦辦法》第二十五條規定，保薦機構在推薦發行人首次公開發行股票并上市前，應對發行人進行輔導，對發行人的董事、監事和高級管理人員、持有5%以上股份的股東和實際控制人（或者其法定代表人）進行系統的法規知識、證券市場知識培訓。

8、2017年1月1日，甲公司遞延所得稅資產的賬面價值為50萬元，遞延所得稅負債的賬面價值為50萬元，2017年12月31日甲公司有關資產、負債的賬面價值和計稅基礎如下表： 所得稅稅率為25%，不考慮其他因素的彩響，下列說法正確的有（）?！径噙x題】

A.投資性房地產項目形成可抵扣暫時性差異3 000萬元

B.無形資產項目形成應納稅暫時性差異450萬元

C.其他債權投資項目需要確認遞延所得稅負債500萬元

D.預計負債項目需要確認遞延所得稅資產150萬元

正確答案:A、C、D

答案解析:由于投資性房地產的賬面價值小于計稅基礎，投資性房地產項目形成可抵扣暫時性差異= 15 000-12 000 =3 000(萬元），A項正確。由于無形資產的賬面價值小于計稅基礎，無形資產項目形成可抵扣暫時性差異=1 350 -900 =450(萬元），B項錯誤。由于其他債權投資的賬面價值大于計稅基礎， 其他債權投資項目形成應納稅暫時性差異=5 000- 3 000=2 000(萬元），所以需要確認遞延所得稅負債 2 000x25% =500(萬元），C項正確。由于預計負債的賬而價值大于計稅基礎，預計負債項目形成可抵扣暫時性差異=600 - 0 = 600(萬元），所以需要確認遞延所得稅資產600 x25% = 150(萬元），D項正確。

9、存續期內，下列不屬于公開發行公司債券的發行人應當及時披露可能影響其債券價格的重大事件的是（）?！締芜x題】

A.發行人重大資產抵押、質押、出售、轉讓、報廢

B.發行人發生超過上年末凈資產10%的重大損失

C.發行人放棄債權或財產，超過上年末凈資產的10%

D.發行人當年累計新增借款或對外提供擔保超過上年末凈資產的10%

正確答案:D

答案解析:根據《中華人民共和國證券法》的規定，重大事件內容之一為，發行人當年累計新增惜款或對外提供擔保超過上年末凈資產的20%。

10、A、B公司均為增值稅一般納稅人，A公司銷售給B公司一批庫存商品，確認收入為含稅價款800萬元，款項尚未收到?？铐椀狡跁r因B公司無法按合同規定償還債務，經雙方協商，A公司同意B公司用存貨抵償。已知該產品公允價值600萬元（不合增值稅），增值稅為102萬元，成本500萬元，假設A公司為該應收賬款計提了100萬元的壞賬準備。則A公司應沖減資產減值損失的金額為（）萬元【選擇題】

A.0

B.2

C.98

D.100

正確答案:B

答案解析:A公司應沖減資產減值損失的金額＝(600+102) -(800-100) =2（萬元）。