2024年保薦代表人考試《投資銀行業務》考試共120題，分為選擇題和組合型選擇題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、A公司是一家生產面粉的上市公司，隨著市場的不斷發展，該公司發現以往的公司結構越來越不適應市場的需求，于是董事會決議對公司進行資產重組。根據規定，該公司進行資產重組時應當聘請（ ）等機構出具意見。 I.獨立財務顧問II.律師事務所 III.證券監督管理機構 IV.獨立董事V.具有相關證券業務資格的會計師事務所【組合型選擇題】

A.I、II、III

B.I、II、IV

C.I、II、V

D.III、IV、V

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

正確答案:C

答案解析:《上市公司重大資產重組管理辦法》(2014年修訂）第十二條規定，上市公司應當聘請獨立財務顧問、律師事務所以及具有相關證券業務資格的會計師事務所等證券服務機構就重大資產重組出具意見。

2、存在下列（ ）情形的，債券受托管理人應當召集債券持有人會議。 Ⅰ.擬變更債券募集說明書的約定Ⅱ.發行人不能按期支付本息 Ⅲ.發行人減資、合并、分立、解散或者申請破產 Ⅳ.保證人、擔保物或者其他償債保障措施發生重大變化 Ⅴ.發行人、單獨或合計持有本期債券總額百分之五以上的債券持有人書面提議召開【組合型選擇題】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正確答案:B

答案解析:《公司債券發行與交易管理辦法》第五十五條規定，存在下列情形的，債券受托管理人應當召集債券持有人會議： （一）擬變更債券募集說明書的約定；（二）擬修改債券持有人會議規則；（三）擬變更債券受托管理人或受托管理協議的主要內容；（四）發行人不能按期支付本息；（五）發行人減資、合并、分立、解散或者申請破產；（六）保證人、擔保物或者其他償債保障措施發生重大變化；（七）發行人、單獨或合計持有本期債券總額百分之十以上的債券持有人書面提議召開；（八）發行人管理層不能正常履行職責，導致發行人債務清償能力面臨嚴重不確定性，需要依法采取行動的；（九）發行人提出債務重組方案的；（十）發生其他對債券持有人權益有重大影響的事項。

3、甲公司于2007年1月1日購入乙公司30%的股份，購買價款為1 200元，并自取得投資之日起派人參與乙公司的財務和生產經營決策。取得投資當日，乙公司可辨認凈資產公允價值為5 000元，賬面價值4 000元，其中除存貨賬面價值為1 000元，公允價值為2 000元外，其他各項賬面價值和公允價值均相同，乙公司2007年實現凈利潤1 000元，乙公司2007年度賬面存貨80%對外銷售，則以下說法正確的是（）?！径噙x題】

A.2007年12月31日，甲公司對乙公司的長期股權投資賬面價值為1 500元

B.2007年12月31日，甲公司對乙公司的長期股權投資賬面價值為1 560元

C.2007年度甲公司因投資乙公司應確認的投資收益為300元

D.2007年度甲公司因投資乙公司應確認的投資收益為60元

正確答案:B、D

答案解析:選項BD正確：（1）長期股權投資初始投資成本為1 200元；（2）對初始投資成本進行調整，初始投資成本1 200元，享有可辨認凈資產公允價值份額為5 000×30%=1500(元)，因此應調整增加長期股權投資賬面價值300元，同時調增營業外收入300元；（3）確認投資收益=調整后凈利潤×30%=[1000-(5 000-4 000)×80%]×30%=60，同時增加長期股權投資-損益調整60元。則2007年12月31日，甲公司對乙公司的長期股權投資賬面價值為1 200+300+60=1 560(元)

4、資產負債表日應當對所有的無形資產進行減值測試。 【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:B

答案解析:在資產負債表日，應當對存在可能發生減值跡象的無形資產進行減值測試。

5、資產負債表日，履約進度不能可靠估計，且已經發生的服務成本預計部分能夠得到補償的，應按能夠得到部分補償的服務成本金額確認服務收入，并結轉已經發生的服務成本?！九袛囝}】

A.正確

B.錯誤

正確答案:A

答案解析:對于在某一時段內履行的履約義務，企業應當在該段時間內按照履約進度確認收入，履約進度不能合理確定的除外。當履約進度不能合理確定時，企業已經發生的成本預計能夠得到補償的，應當按照已經發生的成本金額確認收入，直到履約進度能夠合理確定為止。

6、以下應計入管理費用的有（）。【多選題】

A.董事津貼

B.研究費用

C.銷售部門固定資產折舊費用

D.生產車間固定資產修理費用

正確答案:A、B、D

答案解析:選項ABD正確：管理費用是指企業為組織和管理企業生產經營所發生的管理費用，主要包括以下內容：（1）開辦費：籌建期間內發生的開辦費；（2）公司經費：董事會和行政管理部門在企業的經營管理中發生的或者應由企業統一負擔的公司經費(包括行政管理部門職工工資及福利費、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費和差旅費等)；（3）工會經費；（4）董事會費：包括董事會成員津貼、會議費和差旅費等；（選項A正確，計入管理費用）（5）聘請中介機構費、咨詢費(含顧問費)、業務招待費；（6）訴訟費；（7）房產稅、車船稅、土地使用稅、礦產資源補償費、印花稅(房、車、土、礦、印)；（8）研究費用、技術轉讓費；（選項B正確，計入管理費用）（9）企業生產車間(部門)和行政管理部門等發生的固定資產修理費用。（選項D正確，計入管理費用）選項C，銷售部的固定資產折舊計入銷售費用科目。

7、某可轉換債券的面值為100元，轉換價格為5元。標的股票的市場價格為4.8元，可轉債的市場價格為120元，則下列說法正確的有（）。【多選題】

A.轉換貼水率25%

B.轉換平價6元

C.轉換升水率25%

D.轉換價值96元

正確答案:B、C、D

答案解析:選項BCD正確：轉換比例=100/5=20；轉換價值=20*4.8=96（元）；（D正確）轉換平價=120/20=6（元）；（B正確）轉換升水率=(6-4.8)/4.8=25%；（C正確）可轉債市場價值=120，可轉債的轉換價值=96，可轉債的市場價格大于轉換價值，發生升水。

8、下列各項中屬于視同銷售行為應征收增值稅的是（）。【單選題】

A.將購買的洗衣液用于集體福利

B.將購買的飲料用于集體福利

C.將購買的圖書發給職工

D.將自產的熱水器安裝在職工食堂

正確答案:D

答案解析:選項D正確：自產貨物用于在建工程或集體福利，都是典型的視同銷售，并且經常在計算、綜合題中出現。選項ABC均屬于不得抵扣增值稅進項稅額的情形，不屬于視同銷售貨物的行為。

9、根據《證券公司保薦業務規則》，下列說法正確的是（）?！径噙x題】

A.對發行人申請文件、證券發行募集文件中沒有證券服務機構及其簽字人員專業意見支持的內容,保薦機構應當進行獨立判斷

B.保薦機構可以合理信賴發行人申請文件、證券發行募集文件中由會計師事務所、律師事務所等證券服務機構出具專業意見的內容

C.對于重大異常，保薦機構應當采取必要核查手段進行印證

D.保薦機構應判斷證券服務機構出具的意見及所載資料是否與保薦機構所知的信息存在不一致或者存在不合理或者未予關注和核查的事項，再考慮是否進一步進行盡職調查

正確答案:A、C、D

答案解析:A項，《證券公司保薦業務規則》 (2022年修訂) 第41條第3款規定，對發行人申請文件、證券發行募集文件中沒有證券服務機構及其簽字人員專業意見支持的內容，保薦機構應當獲得充分的盡職調查證據，在對各種證據進行綜合分析的基礎上對發行人提供的資料和披露的內容進行獨立判斷，并有充分理由相信所作的判斷與發行人申請文件、證券發行募集文件的內容不存在實質性差異。B項，第41條第1款規定，保薦機構在履行以下審慎核查義務、進行必要調查和復核的基礎上，可以合理信賴發行人申請文件、證券發行募集文件中由會計師事務所、律師事務所等證券服務機構出具專業意見的內容。C項，第42條第3款規定，針對第41條第3項中“重大異?！保Ｋ]機構應當根據發行人所處行業及發行人自身特點等情況，結合發行、上市條件, 擬上市板塊定位、信息披露要求等情況，對照《保薦人盡職調查工作準則》等規定，采取必要核查手段進行印證，綜合判斷證券服務機構出具的專業意觀內容是否存在重大異常。D項，第41條第2款規定，保薦機構應基于專業經驗，對發行人申請文件及信息披露資料進行審慎核查，并判斷證券服務機構出具的意見及所載資料是否與保薦機構所知的信息存在不一致或者存在不合理或者未予關注和核查的事項，考慮是否進一步進行盡職調查，以形成自身獨立意見。

10、交通部門有償轉讓高速公路收費權行為，屬于營業稅征收范圍，應按（）項目征收營業稅?！具x擇題】

A.轉讓無形資產

B.銷售不動產

C.交通運輸業

D.服務業

正確答案:D

答案解析:交通部門有償轉讓高速公路收費權行為，屬于營業稅征收范圍，應按“服務業”稅目中的‘租賃”項目征收營業稅。