2024年保薦代表人考試《投資銀行業務》考試共120題，分為選擇題和組合型選擇題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、根據《上市公司收購管理辦法》，收購人應當在做出要約收購提示性公告的同時，提供相關安排保證其具備履約能力，不考慮其他因素，下列安排符合規定的有（）。【多選題】

A.收購人甲公司擬要約收購上市公司，甲公司將人民幣1億元作為履約保證金存放于該上市公司指定的銀行，要約收購總價款為3億元

B.收購人乙公司擬要約收購上市公司，乙公司為上市公司，乙公司以其持有的在證券交易所上市交易的證券支付收購價款的，將用于支付的全部證券交由證券登記結算機構保管

C.收購人丙公司擬要約收購上市公司，由銀行出具內容為“如收購要約期限屆滿，收購人不按照約定支付收購價款或者購買預受股份的，本銀行將在接到書面通知后3日內，無條件在保函保證金額內代為履行付款義務’’的保函，保函保證金額為本次要約收購價款

D.收購人丁公司擬要約收購上市公司，由財務顧問出具內容為“如收購要約期限屆滿，收購人不按照約定支付收購價款或者購買預受股份的，本財務顧問將在收取的財務顧問費用范圍內代為履行付款義務”的承諾函

正確答案:B、C

答案解析:收購人應當在作出要約收購提示性公告的同時，提供以下至少一項安排保證其具備履約能力：（1）以現金支付收購價款的，將不少于收購價款總額的20%作為履約保證金存入證券登記結算機構指定的銀行；收購人以在證券交易所上市交易的證券支付收購價款的，將用于支付的全部證券交由證券登記結算機構保管，但上市公司發行新股的除外。（2）銀行對要約收購所需價款出具保函。（3）財務顧問出具承擔連帶保證責任的書面承諾，明確如要約期滿收購人不支付收購價款，財務顧問進行支付。

2、下列有關中期財務報告的表述中，符合現行會計制度規定的是（）【選擇題】

A.中期會計報表的附注應當以本中期期末為基礎編制

B.中期會計計量應當以年初至本中期末為基礎進行

C.編制中期會計報表時應當以年度數據為基礎進行重要性的判斷

D.對于年度中不均勻發生的費用，在中期會計報表中應當采用預提或攤銷的方法處理

正確答案:B

答案解析:中期會計報表的附注應當以年初至本中期末為基礎編制，編制中期會計報表時應當以中期財務數據為基礎進行重要性的判斷；對于年度中不均勻發生的費用，在中期會計報表中不應當采用預提或攤銷的方法處理。

3、根據《北京證券交易所證券發行上市保薦業務管理細則》，保薦機構應當在現場核查結束后（）內在符合《證券法》規定的信息披露平臺披露。【單選題】

A.10日

B.10個工作日

C.15日

D.15個工作日

正確答案:D

答案解析:根據《北京證券交易所證券發行上市保薦業務管理細則》(2023年修訂) 第31條第1款規定，保薦機構應當就本次現場核查情況、核查結論等事項出具專項現場核查報告，并在現場核查結束后15個工作日內在符合《證券法》規定的信息披露平臺披露。核查報告至少應當包括核查時間、地點、人員、涉及的事項、方法、獲取的資料和證據、結論及整改建議(如有)等內容。

4、公司發行債務融資工具的，注冊辦公室應至少提前（）個工作日，將經預評的擬披露注冊文件送達參加注冊會議的注冊專家。【單選題】

A.2

B.3

C.5

D.7

正確答案:A

答案解析:選項A正確：《非金融企業債務融資工具公開發行注冊工作規程》第二十二條規定：注冊辦公室應至少提前2個工作日，將經預評的擬披露注冊文件送達參加注冊會議的注冊專家。

5、生產鋁合金門窗的A企業既是增值稅一般納稅人，又有建筑安裝資質。其承包某小區鋁合金門窗工程，合同注明不合增值稅貨款300萬元以及安裝工程款 200萬元，其將全部安裝工程轉包給B施工隊，則（）。I.A企業按200萬元安裝工程款繳納營業稅 II.A企業按300萬元銷售額計算增值稅銷項稅 III.A企業按500萬元銷售額計算增值稅銷項稅 IV.B施工隊按200萬元安裝工程款自行繳納營業稅V.A企業按200萬元安裝工程款扣繳B施工隊的營業稅【組合型選擇題】

A.I、III

B.II、IV

C.II、V

D.IV、V

正確答案:C

答案解析:建筑業工程實行總承包、分包方式的，以總承包人為營業稅的扣繳義務人。

6、關于投標限定，下列說法錯誤的是（   ）?！具x擇題】

A.利率或利差招標時，標位變動幅度為0.01%

B.乙類成員最低投標限額為當期國債招標量的0.5%

C.甲類成員最低投標限額為當期國債招標量的3%

D.單一標位最低投標限額為0.2億元，最高投標限額為15億元

正確答案:D

答案解析:單一標位最低投標限額為0.2億元，最高投標限額為30億元。

7、下列關于在組合方式下進行的債務重組的表述中，不正確的是（）?！締芜x題】

A.債務人所清償債務的賬面價值與轉讓資產的賬面價值以及權益工具和重組債務的確認金額之和的差額，記入“投資收益"科目

B.對于權益工具，債務人應當在初始確認時按照權益工具的公允價值計量，權益工具的公允價值不能可靠計量的，應當按照所清償債務的公允價值計量

C.債務重組采用組合方式進行的，一般可以認為債權人對全部債權的合同條款做出了實質性修改

D.對于債務人，組合中以資產清償務或者將債務轉為權益工具方式進行的債務重組，如果債務人清償該部分債務的現時義務已經解除，應當終止確認該部分債務

正確答案:A

答案解析:A項，所清償債務的賬面價值與轉讓資產的賬面價值以及權益工具和重組債務的確認金額之和的差額，記入“其他權益一債務重組收益"或記入“投資收益”(僅涉及金融工具科目。

8、證券公司申請保薦業務資格時，應當保證申請文件（）?！径噙x題】

A.真實

B.準確

C.及時

D.完整

正確答案:A、B、D

答案解析:證券公司應當保證申請文件真實、準確、完整。

9、根據《關于首發及再融資、重大資產重組攤薄即期回報有關事項的指導意見》，下列關于首發的發行人預計募集資金到位后即期回報被攤薄的說法中，正確的是（）?！締芜x題】

A.公司應披露董事會選擇本次融資的必要性、合理性

B.公司應根據自身經營特點制定并披露具體措施，增強公司持續回報能力，必要時通過非經常性業務填補回報

C.董事會應對本次融資是否攤薄即期回報進行分析，并在招股說明書中披露提示投資者制定填補回報措施，相當于對公司未來利潤做出保證

D.公司董事會、高級管理人員應做出承諾，填補回報完成前不進行職務消費行為

正確答案:A

答案解析:根據《關于首發及再融資、重大資產重組攤薄即期回報冇關事項的指導意見》的規定，B項，不得制定通過非經常性業務實現填補回報的措施；C項，填補回報措施不等于對公司未來利潤做出保證；D項，對職務消費行為進行約束。

10、對保薦業務執業質量的評價結果，應作為相關保薦業務人員年度績效考核、職級晉升的參考依據?！九袛囝}】

A.正確

B.錯誤

正確答案:A

答案解析:《證券公司保薦業務規則》(2022年修訂) 第53條規定，協會建立證券公司投行業務質量評價機制，通過公示評價結果，完善激勵約束機制，獎優罰劣。保薦機構應建立并完善內控部]對保薦業務部門的制衡機制，由質控或內核部門牽頭對保薦業務執業質量進行評價，相關評價指標應至少包含證券公司投行業務質量評價中與保薦業務部門相關的主要指標，評價結果應作為相關保薦業務人員年度績效考核、職級晉升的參考依據。